期末余額＝期初余額＋本期增加額－本期減少額在借貸記賬法下，各類賬戶的結(jié)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)參閱4．2節(jié)。

為了計(jì)算取得現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的應(yīng)填列金額，企業(yè)可以為“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”及其他可認(rèn)定為現(xiàn)金等價(jià)物的科目設(shè)置編制現(xiàn)金流量表的專用明細(xì)科目。這些專用的明細(xì)科目均以現(xiàn)金流量表的報(bào)表項(xiàng)目命名。企業(yè)在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，除了進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)處理外，還應(yīng)為“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”及“其他貨幣資金”及其他可認(rèn)定為現(xiàn)金等價(jià)物的發(fā)生額確定所屬的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，并平行登記到所設(shè)置的編制現(xiàn)金流量表專用明細(xì)科目中。期末企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時(shí)，則只要將這些專用明細(xì)科目的發(fā)生額進(jìn)行分析計(jì)算，即可獲得現(xiàn)金流量表主表部分的現(xiàn)金流量項(xiàng)目應(yīng)填列金額。

公式中的成本利潤(rùn)率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。