2．余額試算平衡表（見(jiàn)表4－4）

上述任何一種情況的發(fā)生，都會(huì)使雙方的賬面存款余額不一致。因此，為了查明企業(yè)和銀行雙方賬目的記錄有無(wú)差錯(cuò)，同時(shí)為了發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，在進(jìn)行銀行存款清查時(shí)，必須將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。核對(duì)的內(nèi)容包括收付金額、結(jié)算憑證的種類(lèi)和號(hào)數(shù)、收入來(lái)源、支出的用途、發(fā)生的時(shí)間、某日止的金額等。通過(guò)核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有錯(cuò)賬或漏賬，應(yīng)立即更正；如果發(fā)現(xiàn)銀行有錯(cuò)賬或漏賬，應(yīng)及時(shí)通知銀行查明更正；如果發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)，則應(yīng)據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并驗(yàn)證調(diào)節(jié)后余額是否相等。

（2）對(duì)企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。