①“吸收投資所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)收到的投資者投入的資金，包括發(fā)行股票、債券所實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。

用于定義該會(huì)計(jì)科目余額默認(rèn)的方向。一般情況下，資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)榻璺�，�?fù)債類、權(quán)益類、收入類會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)橘J方。

5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制